Jednymi z podstawowych obowiązków podatników, jest coroczne obliczanie należnego podatku, składanie deklaracji podatkowych oraz zapłata na rzecz organów fiskusa. Z założenia każdy wie, że odprowadzane zobowiązania podatkowe trafiają do budżetu państwa i mają być wydatkowane na wspólne dobro oraz inwestycje.

Ustawodawca jednak przewidział, że nie wszystkie podmioty znajdują się w takiej samej sytuacji faktycznej i finansowej. Jako rodzaj wspierania podmiotów najsłabszych, a także w celu rozwoju i wspierania polityki prorodzinnej, przewidział odpowiednie ulgi dla rodzin z dziećmi. Warto więc zastanowić się, w jaki sposób prawidłowo obliczyć i wykorzystać tak zwaną ulgę rodzinną w swoim PIT.

Ulga prorodzinna na nowych zasadach

Jeszcze kilka lat temu, w przepisach przewidziana była konkretna kwota wsparcia dla rodzin z dziećmi. Podatnicy mogli odliczyć w odpowiedni sposób, od swoich zobowiązań konkretną sumę pieniężną. Nie zależała ona od żadnych dodatkowych kryteriów. Tego typu rozwiązanie mogło być niesprawiedliwe społecznie, w tym sensie, że każdy posiadający dzieci był tak samo uprzywilejowany, bez względu na to, w jakiej faktycznie sytuacji się znajduje. Ustawodawca wprowadził, więc nowe zasady, które przewidują uzależnienie ulgi rodzinnej (zwanej inaczej ulgą na dzieci), od dochodów rodziny oraz ilości posiadanych dzieci. Dlatego też, składając PITy czy też e-PITy każdy podatnik musi obliczyć i sam wskazać swoją ulgę.

Sposób obliczania ulgi rodzinnej w PIT-37

W celu prawidłowego obliczenia ulgi prorodzinnej w PIT-37, należy wziąć pod uwagę główne kryteria:

  • Ilość posiadanych dzieci;

  • Czas (ilość miesięcy) podleganiu uldze;

  • Dochody rodziny.

W związku z powyższym, na każde dziecko przysługiwać będzie konkretna kwota miesięczna ulgi. Należy ją odpowiednio przemnożyć, przez ilość miesięcy uprawnienia do otrzymania ulgi (będzie to najczęściej 12 miesięcy, ale czas ten ulega odpowiedniemu skróceniu np. poprzez osiągnięcie przez dziecko pełnoletności lub ukończenia nauki w szkole po 18 roku życia). Do skorzystania z ulgi już przy jednym dziecku, uprawione są rodziny o dochodach maksymalnych na poziomie 112 000 zł na oboje małżonków. W przypadku osób nie pozostających w związku małżeńskim, możliwość ulgi została ograniczona progiem maksymalnym, wynoszącym 56 000 zł.

Kwoty ulgi na dzieci w 2018 roku (za 2017 rok), miesięcznie wynoszą:

  • kwota 92,67 na pierwsze dziecko;

  • kwota 92,67 na drugie dziecko;

  • kwota 166,67 na trzecie dziecko;

  • kwota 225,00 zł na czwarte i kolejne dziecko.

Podsumowanie

W chwili obecnej, ulga rodzinna zależy więc od ilości posiadanych dzieci oraz sytuacji faktycznej i finansowej rodziny. Aby z niej skorzystać, należy wprowadzić odpowiednie dane w swój roczny PIT. Można więc powiedzieć, że ulga jest w pewien sposób „wnioskowana”, w tym sensie, że skorzystają z niej wyłącznie podmioty wnioskujące o ulgę, nie zadziała ona natomiast z „automatu”. Dlatego warto zawsze sprawdzić aktualne uregulowania dotyczące ulgi oraz wykorzystać te możliwości, w celu zmniejszenia swoich zobowiązań podatkowych.

Artykuł sponsora/partnera - zawiera lokowanie produktu/marki